国家宣布了！小型微利企业100万以下和100-300万都是5%了，统一了标准（减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税）。

 

小型微利2.5%政策继续延续！

2022年3月24日，国务院常务会议确定，延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策：

内容如下：

财政部 税务总局公告2023年第6号，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。本公告执行期限为2023年1月1日至2024年12月31日。

 

100万以下部分也是5%了，不再2.5%了。

 

这点大家一定要注意，我看很多朋友昨天都没具体详细看新文件的内容，就先入为主的还以为是2.5%的新文件发布了。

 

加上之前的财政部 税务总局公告2022年第13号对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。执行期间2022年1月1日至2024年12月31日。

 

所以，2023年到2024年，小型微利企业实际税负统一为5%了。

 

2023年1季度所得预缴申报按5%执行了，超过300万应纳税所得额那就全额25%。

 

公司2023年应纳税所得额200万，符合小型微利企业标准。

 

2023年应纳税额

=200*25%*20%

=10

 

减免税额

=200*25%-200*25%*20%

=200*20%

=40

 

填表如下：

 

公司2023年应纳税所得额301万，不符合小型微利企业标准。

 

2023年应纳税额

=301*25%

=75.25

 

哪些企业可以享受此项优惠？

小型微利企业的判定标准是什么？

 

小型微利企业，根据最新的税法规定，需要满足以下4个条件：

 

 

而小微企业，并不是小型微利企业的简称，是根据工信部发布的标准（修订后）来定义的，并且不同行业的标准各不相同。

 

所以，“小微企业≠小型微利企业”，大家千万别搞错了！

 

小微企业有哪些税收优惠？

小微企业有哪些政策扶持？

 

各地针对小微企业也出台了一些政策扶持措施。以北京和山东为例：

 

一、北京

调整小微企业代偿补偿政策。

 

一是放宽条件，将原试点代偿补偿政策支持范围由500万元以内的小微企业贷款担保提升至1000万元以下融资担保业务。

 

二是有效分散经营风险，对再担保机构的政策性再担保业务提供再补偿。

 

三是实时监测代偿补偿资金使用情况，及时启动资金补充程序。

 

二、山东

一是对中小微企业实行份额预留和价格扣除政策，采购人在满足采购需求的基础上，向中小微企业预留不少于本部门年度采购预算总额30%的份额，其中小型微型企业不低于60%。

 

二是大力推进政府采购合同融资，金额超1.1亿元。搭建“财金通”平台，合作银行按照单笔授信金额不超过政府采购合同总金额的90%，为政府采购中标企业提供纯信用贷款，首笔金额100万元贷款已落地，银行利率仅4.85%。

 

三是压缩合同签订时间，将采购人与供应商签订合同时间缩短为中标通知书发出之日10个工作日内。加快资金支付进度，满足合同约定支付条件的，支付时间压缩至5个工作日。取消政府采购投标保证金，减轻企业经营压力。

 

此外，济南的小微企业，每招聘一个应届生政府将补贴2000元。

哈尔滨的小微企业，每引进一个博士，将给10万元的安家费。